Robert W. Wood是一名稅務律師，代表來自舊金山Wood LLP辦事處的全球客戶。他是眾多稅務書籍的作者，並經常撰寫關於福布斯稅收和其他出版物的稅收。
此處表達的觀點和觀點僅為作者的觀點和觀點，並不一定反映Cointelegraph的觀點。不應將此討論視為法律建議。
美國國稅局（IRS）將比特幣和其他密碼視為財產。這意味著每次財產轉移都會觸發稅收，對收件人和轉讓人都會受到稅收打擊。關鍵問題是轉移時的市場價值。一些加密投資者將加密置於法律實體，如公司，有限責任公司或合夥企業。另一種途徑是擁有加密資產的信託。
在 北卡羅來納州稅務局訴金伯利賴斯凱斯特納1992年家庭信託基金會上，美國最高法院一致表示，如果沒有最低限度的接觸，一個州就不能對州外居民徵稅。我們將回到那個案例，但是應該注意，信託可以通過幾種不同的方式徵稅，具體取決於他們的類型。人們通常會使用生活信託來進行遺產規劃，但生活信託不會單獨納稅。
加密和生活信託
因此，如果您將比特幣轉移到您的生活信託，通常不是應稅轉讓，因為您的生活信託並不是一個單獨的納稅人。它仍然是您，所以您仍然可以在您的個人納稅申報表上報告後期銷售的收益或損失。還有非經紀人信託，轉讓人不會對他們徵稅。這些是單獨徵稅的，必須提交單獨的信託納稅申報表。
信託稅收規則可能很複雜，但這意味著信託本身會支付稅款。對受益人的分配可能還有另一項稅收。但拋開分銷問題，信託納稅在哪裡？那要看。有些信託是外國的，這意味著它們是在美國境外設立的。這些規則很複雜，但如果你是美國人，你不應該認為你可以通過外國信託避免美國稅收。
儘管如此，您的信託可能會支付21％的較低公司稅率，而不是您的個人稅率。
國稅怎麼樣？
這是事情變得更有趣的地方。一些信託公司的目的是減少或避免州稅 – 例如，如果你在加利福尼亞州並且在出售比特幣之前不想搬到內華達州。你想削減加州13.3％的高州稅，但你不願意搬家 – 至少，還沒有。您可以考慮在內華達州或特拉華州建立新的信託類型。
“NING”是內華達州不完全禮品非授予人信託。“DING”是它的特拉華兄弟。懷俄明州甚至還有一個“WING” 。遺產規劃的通常設保人信託無濟於事，因為設保人必須將信託收入包括在他/她自己的納稅申報表中。對於內華達州或特拉華州不完全禮品非授予人信託，捐贈者向信託提供不完整的禮物，並且信託擁有獨立的受託人。
這個想法是讓設保人參與，但不是作為所有者。紐約州改變了法律，無論如何都要求設保人納稅，但是在加利福尼亞州和其他州的陪審團仍然沒有這些信託。NING和DING信託的一些營銷人員將他們作為物理舉動的替代品或附屬物。
我們的想法是，NING或DING信託的收入和收益在分配之前不會被徵稅，因為分配者希望不再處於高稅收狀態。受託人不得是高稅收國家的居民。父母經常為孩子提供不可撤銷的信託，並且可能不希望信託多年來做出分配，從而消除了父母遺產的未來升值。即使只收回國家稅，即稅收延期復利也會產生令人印象深刻的結果。
出於稅收目的，大多數信託在受託人所在的地方被視為應納稅。對於NING和DING信託，一個共同的答案是機構信託公司。信託投資和分配委員會也不應該是居民。事實，文件和細節很重要，像加利福尼亞這樣的州也可能會退縮。但是，最高法院最近的北卡羅來納州 案件是否有幫助？
北卡羅來納州案
法院裁定，北卡羅來納州的稅法規定僅僅基於受益人的住所而主張對外國信託的管轄權過於寬泛。但是，根據受託人的居住地或信託管理部門的所在地，州仍然是憲法。誰也構成了信任。在北卡羅來納州的案件中，信託是由納稅人的父親組成的，他是紐約的居民。
案件中的納稅人是女兒，她不是受託人，也無法控制信託。在案件涉及的幾年裡，她甚至沒有收到信託的任何分配。這使得最高法院告訴北卡羅來納州不能對她徵稅是一個非常令人信服的案例。
加州案例
相比之下，許多NING / DING信託是由處於高稅收狀態的人試圖避免州稅 – 例如加利福尼亞州的人。然後是分配問題，因為一些NING / DING信託確實預期委託人可能會收到分配。管理層也可能很敏感，因為一些NING / DING信託包括委託人/受益人作為分配委員會的成員，該委員會對信任分配實施控制。
因此，根據NING / DING信託的事實，最高法院的裁決似乎非常有限。事實上，該案件僅限於少數幾個使用受益人居住地作為確定州稅收管轄權的唯一因素。法院表示，其裁決不應影響將受益人居住地視為確定其稅收管轄權的若干因素之一的州。有趣的是，加利福尼亞州是該案件中確定的五個州之一，完全根據受益人的住所建立管轄權。
儘管如此，該意見仍將加利福尼亞州的稅收法規作為一個需要在以後解決的問題。加利福尼亞州法律僅允許州在受益人的利益不是偶然時（例如不受受託人酌情決定），僅根據受益人居住地主張管轄權。北卡羅來納州案件涉及受託人，他有權控制分配，或根本不進行分配。
那麼，您的NING / DING信託能夠保護您和您的受益人免受州稅嗎？根據正確的事實，創造性的信任可能值得嘗試，但您需要小心。你不想成為高稅收狀態的低懸的果實。
來源 : Cointelegraph.com
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